THE LIABILITY OF LEGAL ENTITIES IN TAX CRIMINAL LAW: SUCCESSES AND CONTROVERSIES

Abstract

This paper analyzes the current national and international framework regarding the criminal liability of legal entities. Employing a qualitative, exploratory, and descriptive approach, this research utilizes documentary and jurisprudential observation and analysis techniques to examine the doctrinal stance adopted by the courts in determining the scope of liability and the capacity of legal entities to commit offenses. Parallel to most States in the region, the Argentine Republic has implemented strategies to reform its current criminal policy. In this context, the imposition of sanctions on legal entities—arising from the amendment to Article 304 of the Criminal Code (introduced under the new anti-money laundering legislation) and the addition of a second paragraph to Article 14 of the Tax Criminal Law through the reform of Law 26,735—conflicts with traditional concepts within the theory of crime, primarily those of action and culpability. Consequently, this study evaluates the achievements and controversies in the application of criminal law to legal entities, aiming to clarify the doctrinal criteria of the regulations currently in force.